Kryptomeny a finančné transakcie pod drobnohľadom: Budeme platiť dve dane naraz?

Digitálne aktíva ako Bitcoin, Ethereum či ďalšie kryptomeny sa stali bežnou súčasťou investičných portfólií. Zároveň však štáty hľadajú nové spôsoby, ako zabezpečiť spravodlivé zdaňovanie aj v digitálnom priestore. Kým daň z kryptomien je už realitou, čoraz častejšie sa hovorí aj o tzv. dani z finančných transakcií (FTT). Môže sa teda stať, že investori budú platiť dve dane za jednu transakciu?

Ako dnes funguje daň z kryptomien?

Slovenská legislatíva zatiaľ klasifikuje príjmy z kryptomien ako iné príjmy, ktoré podliehajú:

• 19 % alebo 25 % dani z príjmu (v závislosti od výšky základu dane),
• 14 % zdravotným odvodom,
• a povinnosti podať daňové priznanie, v ktorom sa kryptomenové transakcie evidujú v eurách podľa denného kurzu NBS.

Zdaneniu podlieha:

• Predaj kryptomeny za fiat menu,
• Výmena jednej kryptomeny za inú,
• Použitie kryptomeny na nákup tovaru/služieb,
• Zisk z ťažby, stakingu či airdropov.

Kryptomeny teda už dávno nie sú „mimo systému“. Práve naopak – sú pod prísnym daňovým dohľadom.

Čo je daň z finančných transakcií (FTT)?

Daň z finančných transakcií je návrh, ktorého cieľom je zdaniť obchodovanie s cennými papiermi, derivátmi či inými finančnými nástrojmi.

Návrh podporujú najmä krajiny ako Francúzsko, Taliansko alebo Nemecko, pričom sadzby sa pohybujú v desatinách percenta (napr. 0,1 % z objemu transakcie). Hlavnou ideou je spomaliť vysokofrekvenčné obchodovanie a zvýšiť daňovú spravodlivosť.

Zatiaľ sa FTT nevzťahuje na kryptomeny, keďže tieto nie sú oficiálne uznané ako finančné nástroje podľa smerníc EÚ. No tlak na reguláciu rastie – a kryptomeny by mohli byť v budúcnosti zahrnuté do podobných opatrení.

Hrozí dvojité zdanenie kryptomien?

V súčasnosti sa daň z kryptomien platí z reálneho zisku – teda rozdielu medzi nákupnou a predajnou cenou. Keby však boli kryptomeny zahrnuté aj do FTT, mohla by vzniknúť situácia, kde by:

• Investor zaplatil malú daň z transakcie (napr. 0,1 %) pri samotnom obchode,
• a následne aj daň z príjmu z kapitálového zisku, ak by danou transakciou vznikol zisk.

Takáto situácia by vytvorila dvojnásobnú daňovú záťaž pre kryptoinvestorov. Aj keď by sadzba FTT bola nízka, pri častom obchodovaní by predstavovala výrazné náklady.

Prečo to sledovať už dnes?

Aj keď FTT zatiaľ na Slovensku zavedená nie je, európska legislatíva sa vyvíja rýchlo. Kryptomeny už čelili reguláciám v oblasti KYC, AML či vykazovania transakcií, a daňová oblasť je ďalším logickým krokom.

Preto je dôležité, aby si investori:

• Evidovali každú transakciu (nákup, predaj, výmenu),
• Pravidelne hodnotili svoje daňové povinnosti,
• Využívali služby daňového poradcu najmä pri vyšších objemoch alebo podnikaní s kryptomenami.

Ako sa pripraviť?

• Transparentnosť je základ: Snažte sa držať všetky transakcie zdokumentované. Vyhýbanie sa daniam sa môže považovať za daňový podvod.
• Pravidelné sledovanie legislatívnych zmien: Sledujte vývoj okolo FTT v EÚ aj na Slovensku.
• Zvážte právnu formu obchodovania: Pre niektoré formy podnikania môže byť výhodnejšia s.r.o. ako živnosť.

Zdanenie krypta dnes, možno aj FTT zajtra

Kým dnes riešime daň z kryptomien, zajtra môžeme čeliť aj dodatočnej dani z finančných transakcií. Zodpovední investori by preto nemali podceňovať prípravu a porozumenie daňovým povinnostiam.

Na legalion.sk vám vieme poradiť, ako si nastaviť daňové procesy tak, aby ste sa vyhli problémom – dnes aj v budúcnosti.

Zdroj foto: Shutterstock