Firemné auto alebo súkromné? Kedy sa oplatí kúpa auta na firmu
Kúpa auta je vždy finančné rozhodnutie – a pri podnikateľoch ešte o čosi zložitejšie. Oplatí sa viac kúpiť auto na firmu, alebo radšej ako súkromná osoba? Rozdiely v daniach, odpisoch či DPH dokážu urobiť tisíce eur ročne. Poďme sa pozrieť, kedy dáva firemné auto ekonomický zmysel a na čo si dať pozor.
Auto na firmu: čo to v praxi znamená
Kúpa auta na firmu znamená, že vozidlo sa stane majetkom spoločnosti a podnikateľ ho môže využívať na pracovné účely. V praxi to prináša tri hlavné výhody:
- Zahrnutie do nákladov – nákup auta znižuje základ dane.
- Odpočet DPH – za určitých podmienok si podnikateľ môže uplatniť DPH pri kúpe aj prevádzke auta.
- Odpisovanie – hodnota auta sa postupne „prenáša“ do nákladov počas štyroch rokov.
Príklad:
Ak firma kúpi auto za 40 000 € bez DPH, môže si (pri 100 % firemnom využití) uplatniť DPH vo výške 8 000 €. Zvyšných 40 000 € sa bude odpisovať počas štyroch rokov – teda 10 000 € ročne ako náklad.
Odpis auta na firmu: ako funguje
Odpisovanie znamená, že hodnota vozidla sa účtovne rozkladá počas niekoľkých rokov. Pri osobných automobiloch sa auto zaraďuje do 2. odpisovej skupiny, teda sa odpisuje 4 roky rovnomerne.
| Rok | Odpis (%) | Výška odpisu (pri aute za 40 000 €) |
| 1. rok | 25 % | 10 000 € |
| 2. rok | 25 % | 10 000 € |
| 3. rok | 25 % | 10 000 € |
| 4. rok | 25 % | 10 000 € |
Tip: Auto môžete zaradiť aj do zrýchleného odpisovania, ak spĺňa podmienky (napr. používanie na 100 % v podnikaní), ale pozor – to má vplyv na zostatkovú hodnotu pri predaji.
Auto na firmu a DPH: kedy máte nárok na odpočet
Odpočet DPH je jedna z najväčších výhod kúpy auta na firmu. Zákon však rozlišuje, či sa auto využíva výhradne na firemné účely alebo aj súkromne.
- 100 % odpočet DPH – len ak sa auto používa výhradne na podnikanie (napr. vozidlo pre obchodného zástupcu).
- Pomerne krátený odpočet DPH – ak sa auto používa aj súkromne (napr. firemné auto na dochádzanie zamestnanca).
Ak teda máte firemné auto na súkromné účely, DPH si odpočítať môžete len čiastočne – podľa skutočného pomeru používania. Preto sa odporúča viesť knihu jázd alebo mať GPS systém, ktorý používanie vozidla eviduje.
Auto na leasing na firmu: výhody a daňové dopady
Mnohé firmy namiesto kúpy volia leasing auta na firmu – či už finančný alebo operatívny. Rozdiel medzi nimi je zásadný:
| Typ leasingu | Kto je vlastníkom auta | Účtovanie a DPH | Vhodné pre |
| Finančný leasing | Po skončení zmluvy klient (firma) | Odpisy robí nájomca, DPH sa platí pri začiatku zmluvy | dlhodobé používanie |
| Operatívny leasing | Leasingová spoločnosť | Auto nie je v majetku firmy, platby idú priamo do nákladov | krátkodobé používanie, flotily |
Príklad:
Ak má firma 3-ročný operatívny leasing na vozidlo za 600 € mesačne, celý náklad (21 600 €) je daňovo uznateľný a nie je potrebné riešiť odpisy.
Auto na firmu aj na súkromné účely: ako to riešiť správne
Mnoho podnikateľov využíva firemné auto aj súkromne – na dovolenky či víkendové cesty. To je úplne legálne, ak sa dodrží niekoľko pravidiel:
- Evidujte jazdy – pomer služobných a súkromných kilometrov (napr. 80/20).
- Krátite DPH podľa pomeru – pri 80 % firemnom využití si môžete odpočítať 80 % DPH.
- Zohľadnite nepeňažný príjem – ak ide o auto poskytnuté zamestnancovi, zvyšuje sa mu základ dane (1 % z obstarávacej ceny mesačne).
Tip: Ak auto používate súkromne len občas, je výhodnejšie viesť knihu jázd než platiť paušálne 1 %.
Auto na firmu bez DPH: kedy sa to neoplatí
Nie vždy sa oplatí kupovať auto na firmu. Ak nie ste platiteľ DPH alebo auto využívate prevažne súkromne, kúpa „na firmu“ vám výhodu neprinesie – práve naopak, môže skomplikovať účtovníctvo a znížiť zostatkovú hodnotu pri predaji.
Neoplatí sa:
- ak auto jazdí viac súkromne než pracovné cesty,
- ak ide o lacné alebo staršie auto,
- ak firma nie je platiteľ DPH.
V takom prípade je lepšie kúpiť vozidlo súkromne a vyúčtovávať len cestovné náhrady podľa počtu kilometrov.
Záver: firemné auto áno, ale s rozumom
Firemné auto môže byť výborným nástrojom daňovej optimalizácie – ale len vtedy, ak sa používa najmä na podnikanie a máte v poriadku evidenciu jázd, DPH aj leasingové podmienky.
Ak uvažujete o novom vozidle, oplatí sa porovnať možnosti financovania a spoľahnúť sa na kvalitného predajcu, ktorý rozumie aj firemným riešeniam.
Tip na záver
Pred kúpou auta na firmu sa vždy poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Každý prípad je iný – niekedy sa viac oplatí operatívny leasing, inokedy kúpa s odpisovaním. Rozdiel v čistom daňovom dopade môže byť aj niekoľko tisíc eur ročne.
Publikované: 10. 10. 2025, Aktualizované: 10. 10. 2025
Od roku 2008 sa snažíme priblížiť ľuďom obsah týkajúci sa financií a ekonomiky. Články píšeme jednoducho formou, aby napomohli čitateľom orientovať sa v pojmoch finančného a ekonomického slovníka. Veríme, že obsah, ktorý ponúka portál iFinancie.sk, pomôže čitateľom pohybovať sa vo sfére financií a ekonomiky.
