Ako fungujú dane na Slovensku – základy, ktoré by mal vedieť každý

Kedy a ako podať daňové priznanie? Čo je to nezdaniteľná časť základu dane? Alebo koľko je daň z príjmu na Slovensku? Dane nie sú len povinnosťou podnikateľov či účtovníkov – týkajú sa každého občana, či už je zamestnanec, živnostník (fyzická osoba) alebo firma. Vplývajú na to, koľko mu ostane z výplaty.

---

Obsah článku

---

Základná orientácia v daňovom systéme pomôže predísť chybám, stresu z termínov a dokonca aj finančným stratám. Tento článok jednoducho a zrozumiteľne vysvetlí, ako fungujú dane na Slovensku – od dane z príjmu fyzických a právnických osôb, cez DPH až po miestne a spotrebné dane. Pridáme aj praktické rady, kedy podať daňové priznanie a kam sa obrátiť, ak si človek nevie rady.

Prečo by mal každý rozumieť daniam?

Základná daňová gramotnosť nie je len otázkou povinnosti, no aj spôsobom, ako lepšie pochopiť fungovanie verejných služieb, štátneho rozpočtu a spravodlivého prerozdelenia zdrojov.

Význam daňovej gramotnosti

Rozumieť daniam znamená chápať, prečo musí občan podávať daňové priznanie, čo je to daň z príjmu a ako sa určujú pravidlá pre dane na Slovensku. Mnohí ľudia vnímajú dane len ako povinnosť, no ide o systém, ktorý vytvára základy spoločného života.

Dane financujú nemocnice, školy, verejnú dopravu či infraštruktúru.

Ako dane ovplyvňujú každodenný život?

Treba si položiť tieto otázky:

• Navštevujem školu a používam učebnice?
• Chodím na vyšetrenie k lekárovi?
• Vozím sa mestskou dopravou?
• Využívam cyklotrasy alebo parky?
• Navštevujem múzeum alebo kultúrne akcie?

Na všetky tieto aktivity majú dane na Slovensku priamy vplyv. Ak by sa neplatila daň z príjmu, štát by nemal zdroje na ich financovanie. Bez daní by bola kvalita verejných služieb výrazne nižšia.

Kto platí dane?

Väčšina dospelých, ktorí pracujú, odvádza daň z príjmu. Tá sa určuje zo základu dane, ktorý sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami a uznanými výdavkami.

• V prípade zamestnancov je základ dane vypočítavaný zamestnávateľom a z tejto sumy sa odvádzajú preddavky na daň.
• V prípade podnikateľa alebo iného typu príjmu (napríklad z prenájmu či predaja nehnuteľnosti), treba podať daňové priznanie a vyrátať si daň individuálne.

Deti a mladiství síce dane priamo neplatia, no aj oni využívajú výhody plynúce z daňových príjmov – od škôl po verejné ihriská. Rodičia každého dieťaťa však platia dane, ktoré pokrývajú tieto služby.

Čo sa stane, ak neplatím dane?

Ak sa niekto vedome vyhýba plateniu daní, ide o daňový únik – formu podvodu, ktorá škodí celej spoločnosti. Stačí si predstaviť, že by niektoré deti v triede nepriniesli spoločnú hračku, ktorú mali darovať na hranie všetkým. Hra by bola chudobnejšia a nespravodlivá. Rovnako to funguje aj v spoločnosti – keď každý prispieva, každý z toho aj profituje.

Aká je úloha Európskej únie v oblasti daní?

Aj keď má každá členská krajina EÚ svoj vlastný daňový systém, EÚ pomáha pri výmene informácií medzi daňovými úradmi a pri boji proti daňovým únikom. Pomáha tak zvyšovať efektívnosť výberu daní, vrátane dane z príjmu, a zabezpečiť, aby občania členských krajín mali spravodlivý prístup k verejným službám.

Základné typy daní na Slovensku

Slovenský daňový systém je rozdelený do niekoľkých hlavných kategórií, ktoré sa líšia podľa toho, čo je ich predmetom, kto je ich platiteľom a akým spôsobom sa vyberajú. Medzi najčastejšie vyberané dane na Slovensku patria:

1. Daň z príjmu (fyzických a právnických osôb)

Daň z príjmu je typická priama daň, ktorá sa vzťahuje na všetky zdaniteľné príjmy občanov a podnikateľských subjektov. Rozlišujú sa dve hlavné skupiny:

• Daň z príjmu fyzických osôb sa týka zamestnancov, živnostníkov, prenajímateľov nehnuteľností, investorov a iných FO, ktorí dosahujú príjem.
  • Platí sa spravidla raz ročne formou daňového priznania, ktoré je potrebné podať do konca marca nasledujúceho roka.
  • Preto otázka „kedy sa platí daň z príjmu“ je aktuálna najmä v prvých mesiacoch roka, keď je termín na vysporiadanie daní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.
• Daň z príjmu právnických osôb sa vzťahuje na spoločnosti, organizácie a iné právne subjekty.
  • Tie sú povinné zdaňovať svoje príjmy podľa príslušnej sadzby a tiež podávať daňové priznanie k dani z príjmu.
  • Aj tu platí, že to, kedy sa platí daň z príjmu, závisí od dátumu podania priznania, pričom firmy majú často možnosť požiadať o odklad.

---

Výška sadzby dane sa odvíja od výšky príjmu, právnej formy a rôznych oslobodení. Napríklad daň z príjmu fyzických osôb má progresívne sadzby od 19 % do 25 %, zatiaľ čo daň z príjmu právnických osôb sa obvykle pohybuje na úrovni 21 %.

---

DPH – daň z pridanej hodnoty

DPH (daň z pridanej hodnoty) je nepriama daň, ktorá sa uplatňuje pri nákupe tovarov a služieb. Platia ju síce všetci spotrebitelia, no do štátneho rozpočtu ju odvádzajú podnikatelia – predajcovia. DPH funguje ako tzv. prietoková daň a platí sa každý mesiac alebo štvrťrok v závislosti od obratu podnikateľa. Od 1. januára 2025 platia nové sadzby DPH – základná sadzba 23 %, znížené sadzby 19 % a 5 %.

Spotrebné dane

Aj spotrebné dane patria k nepriamym daniam, no na rozdiel od DPH sa uplatňujú iba na vybrané tovary, a to už pri ich výrobe, dovoze alebo vyskladnení. Výsledná cena tovaru tak už obsahuje túto daň, hoci nie je viditeľne rozčlenená. Spotrebné dane sa týkajú napríklad:

• alkoholických nápojov
• tabakových výrobkov
• elektriny, plynu a uhlia
• minerálnych olejov
• sladených nápojov (novinka od 1.1.2025)

Miestne dane

Miestne dane spravujú jednotlivé obce a mestá, takže sa ich výška a podmienky môžu v rámci Slovenska líšiť. Patria sem napríklad:

• daň z nehnuteľnosti (pozemky, stavby)
• daň za psa
• daň za ubytovanie
• daň za komunálny odpad
• daň za predajné automaty
• a ďalšie…

Miestne dane predstavujú významný zdroj príjmov samospráv, ktoré ich využívajú na financovanie verejných služieb a infraštruktúry.

Kto a kedy podáva daňové priznanie – fyzické osoby, SZČO aj firmy

Podanie daňového priznania je každoročnou zákonnou povinnosťou mnohých daňovníkov na Slovensku. Povinnosť sa týka nielen zamestnancov, ale aj živnostníkov (SZČO) a právnických osôb. V tejto časti článku prinášame prehľad, kto musí podať daňové priznanie, kedy a ako, vrátane výnimiek a dôležitých termínov. Kľúčové sú aj rozdiely medzi tým, či je živnostník fyzická alebo právnická osoba, a ako sa tieto statusy prejavujú v daňových povinnostiach.

Daňové priznanie a fyzická osoba – kedy vzniká povinnosť?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie, ak jej celkové zdaniteľné príjmy presiahli hranicu 2 823,24 €. Povinnosť podať daňové priznanie má fyzická osoba aj v prípade, že neprekročila túto hranicu, no vykazuje daňovú stratu (typické pre SZČO).

Výnimky, kedy fyzická osoba nemusí podať priznanie, platia napríklad:

• ak mala výlučne príjmy zo zamestnania od slovenského zamestnávateľa, ktorý jej vykonal ročné zúčtovanie dane, a požiadala oň do 17. februára 2025
• ak ide o príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou a daňovník ich nepovažuje za preddavok na daň
• ak ide o diplomatické príjmy alebo príjmy oslobodené od dane

---

SZČO a živnostníci – špecifiká

Živnostník je fyzická alebo právnická osoba, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia. Ak ide o fyzickú osobu (bežná SZČO), platia pre ňu rovnaké pravidlá ako pre ostatné fyzické osoby – teda musí podať daňové priznanie, ak prekročí limit príjmov alebo má daňovú stratu.

Právnická osoba – živnostník (napr. s.r.o. založená na prevádzku živnosti) má však iný režim a je takmer vždy povinná podať daňové priznanie.

---

Daňové priznanie a právnická osoba – kedy je potrebné?

Každá právnická osoba je vo všeobecnosti povinná podať daňové priznanie bez ohľadu na to, či dosiahla zisk alebo nie. Výnimku majú napríklad:

• občianske združenia s príjmami oslobodenými od dane
• rozpočtové organizácie s príjmami výlučne zo zrážkovej dane
• cirkevné inštitúcie s príjmami z darov, zbierok a členských príspevkov

Obchodné spoločnosti (napr. s.r.o., a.s.) však vždy podávajú daňové priznanie.

---

Kedy podať daňové priznanie za rok 2024?

Štandardný termín na podanie je do 31. marca 2025. Tento termín si možno predĺžiť:

• do 30. júna 2025, ak daňovník požiada o predĺženie
• do 30. septembra 2025, ak mal príjmy zo zahraničia

Predĺženie lehoty musí byť oznámené príslušnému daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2025.

---

Ako podať daňové priznanie?

Ak sa niekto pýta, ako podať daňové priznanie, odpoveď závisí od typu daňovníka:

• Fyzické osoby využívajú formulár typu A (iba príjmy zo zamestnania) alebo typu B (viacero druhov príjmov vrátane podnikania).
• Právnické osoby podávajú daňové priznanie na špeciálnom tlačive pre PO.

Podať sa dá elektronicky prostredníctvom portálu finančnej správy, čo je pre SZČO a právnické osoby povinné. Zamestnanci môžu v niektorých prípadoch podať aj papierové priznanie.

Ako sa počítajú dane – jednoduchý prehľad

V oblasti daní platí, že kto sa v nich aspoň trochu vyzná, môže výrazne ušetriť. Pochopenie základných pravidiel pomôže optimalizovať daňové povinnosti. V tomto prehľade sa pozrieme na to, koľko je daň z príjmu, aké sú nezdaniteľné časti základu dane, aké platia sadzby a ako môže pomôcť finančná správa.

Sadzby daní – závisia od výšky príjmu

Výška dane z príjmu závisí najmä od toho, koľko človek počas roka zarobil a aký typ príjmov dosiahol. Sadzby dane sa líšia pre fyzické aj právnické osoby:

Pre fyzické osoby (zamestnanci, SZČO)

• 15 % – ak zdaniteľné príjmy nepresiahli 60 000 € ročne
• 19 % – z časti základu dane do 47 537,98 € (platné pre rok 2024)
• 25 % – z časti základu dane nad 47 537,98 €

Otázka „koľko je daň z príjmu?“ teda závisí od výšky zárobku a možnosti uplatniť si odpočítateľné položky.

Pre právnické osoby

• 21 % – štandardná sadzba dane
• 15 % – ak príjmy (výnosy) nepresiahli 60 000 € ročne
• 35 % – špeciálna sadzba dane z niektorých osobitných základov dane

DPH na Slovensku

Aktuálne platná DPH na Slovensku je:

• 20 % – štandardná sadzba
• 10 % – znížená sadzba na vybrané tovary a služby

Nezdaniteľná časť základu dane – ako si znížiť daň

Aby človek zistil, koľko je daň z príjmu, najprv si musí vypočítať základ dane. Ten si následne môže znížiť o tzv. nezdaniteľné časti základu dane. Ich cieľom je znížiť zdanenie tých, ktorí majú nižšie alebo stredné príjmy, alebo sa starajú o rodinu.

Podľa finančnej správy možno v roku 2024 uplatniť nasledovné:

✅ Základná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

• Maximálne 5 646,48 €, výška závisí od celkového zárobku

✅ Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/ manžela

• Až do výšky 5 162,50 €, závisí od vlastných príjmov partnera

✅ Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

• Max. 180 € ročne, vrátane celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu

Využitie týchto nezdaniteľných častí môže výrazne znížiť základ dane – vďaka čomu platí občan nižšiu alebo žiadnu daň z príjmu.

Daňové bonusy – ďalšia možnosť, ako zaplatiť menej

Po znížení základu dane si ešte možno znížiť priamo výslednú vypočítanú daň pomocou daňových bonusov.

🎯 Daňový bonus na dieťa:

• 140 € mesačne, ak dieťa nedovŕšilo 18 rokov
• 50 € mesačne, ak má 18 rokov a viac
• Bonus sa obmedzuje podľa počtu detí a príjmu:
  • 1 dieťa = 20 % zo základu dane
  • 2 deti = 27 %
  • 3 deti = 34 %
  • 6+ detí = až 55 %

🎯 Daňový bonus na zaplatené úroky:

• Zmluvy do 31. 12. 2023 – max. 400 € ročne
• Zmluvy od 1. 1. 2024 – max. 1 200 € ročne

Príklady z praxe – daň z príjmov SZČO

Ak je niekto SZČO, daň si musí vypočítať a zaplatiť sám. Použije tlačivo daňového priznania typu B a vyberá si medzi dvoma možnosťami výpočtu základu dane:

a) Skutočné výdavky:

• Všetky príjmy mínus reálne výdavky, vedené v účtovníctve

b) Paušálne výdavky:

• 60 % z príjmov, max. 20 000 € + zaplatené odvody

Základ dane sa potom zníži o:

• nezdaniteľnú časť základu dane
• daňové bonusy

Ak po zohľadnení všetkých odpočítateľných položiek má človek napr. základ dane 10 000 €, a patrí do 15 % pásma, jeho daň je 1 500 € – ktorú môže ešte znížiť o bonusy.

Preddavky na daň a ďalšie povinnosti

Ak daň z príjmu vyjde vyššia ako 5 000 €, po podaní priznania musí daňovník platiť preddavky. To znamená, že daň neplatí naraz, no v priebehu nasledujúceho roka.

Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania

Podanie daňového priznania nie je len administratívna formalita – stačí jedna chyba a možno sa pripraviť o stovky, v niektorých prípadoch aj tisíce eur. Chybovosť je vysoká najmä medzi zamestnancami a SZČO, ktorí si priznanie vyplňujú sami. Odborníci upozorňujú na tri najčastejšie problémy: zmeškané termíny, nesprávne údaje a zanedbanie odpočítateľných položiek.

1. Zmeškané termíny – pokuty a penále daňovníka neminú

Jednou z najväčších chýb, ktorú daňovníci robia, je podanie priznania po termíne. Daňový úrad za oneskorené podanie automaticky účtuje pokutu, ktorá sa môže pohybovať od 30 € až po 16 000 €, v závislosti od závažnosti a výšky dane. Navyše, ak sa spolu s priznanim neuhradí daň, úrad eviduje nedoplatok, ktorý je neskôr penalizovaný ďalšími sankciami.

Dôležité je tiež zaplatiť daň správne – to znamená na pridelený účet daňovníka, so správnym predčíslím a variabilným symbolom. Nesprávne zadaný IBAN alebo číslo účtu môže spôsobiť, že sa platba vráti, a človek sa o tom dozvie až pri doručení výzvy na úhradu penále.

2. Nesprávne údaje – chyby v tlačive môžu stáť stovky eur

Veľmi častou chybou je nesprávne vyplnenie údajov v daňovom priznaní. U zamestnancov vznikajú omyly najmä pri sčítavaní príjmov z viacerých zamestnaní alebo pri nesprávnom uvádzaní údajov z potvrdení. U SZČO sa často objavuje chybné uplatňovanie výdavkov – napríklad niektorí si neuplatnia paušálne výdavky, hoci by to pre nich bolo výhodnejšie než vedenie evidencie.

Problémom môže byť aj zle vyplnený počet príloh alebo podanie priznania v papierovej forme namiesto povinnej elektronickej. V takom prípade môže úrad považovať priznanie za nepodané.

3. Zanedbanie odpočítateľných položiek

Mnohí daňovníci si neuplatňujú nároky, ktoré im zo zákona prináležia. Typickým príkladom je daňový bonus na dieťa – niektorí ho počítajú len za mesiace, počas ktorých pracovali, hoci nárok trvá celý rok. Iní zabúdajú, že do výpočtu môžu zahrnúť aj príjem partnera, čo môže významne zvýšiť výšku bonusu.

Rovnako často sa stáva, že si daňovník neuplatní nezdaniteľnú časť základu dane alebo si ju nesprávne vypočíta. To vedie k zbytočne vysokej daňovej povinnosti, ktorú si mohol znížiť. Ak navyše nezaklikne možnosť vrátenia preplatku, daňový úrad peniaze jednoducho nepošle – a nie je povinný daňovníka na to upozorniť.

Tu je prehľadná tabuľka najčastejších chýb pri podávaní daňového priznania, doplnená o stručné vysvetlenie a možné dôsledky:

Chyba	Popis	Možné dôsledky
Zmeškaný termín podania	Podanie priznania po lehote alebo nezaplatenie dane do termínu.	Pokuta od 30 € do 16 000 €, penále z omeškania.
Nesprávne údaje vo formulári	Chybné sčítanie príjmov, nesprávne políčka, chýbajúce prílohy.	Správne konanie, oneskorenie spracovania, strata nároku na preplatok.
Zanedbanie daňových bonusov (napr. na dieťa)	Bonus si daňovník neuplatní alebo si ho uplatní len čiastočne.	Príde o desiatky až stovky eur, najmä ak má viac detí.
Nezahrnutie partnerových príjmov	Pri výpočte bonusu alebo nezdaniteľnej časti sa neberú do úvahy príjmy manžela/ manželky.	Nižší bonus alebo nezdaniteľná časť – strata nároku na úľavy.
Nesprávne uplatnenie nezdaniteľnej časti	Použitie údajov z potvrdenia zamestnávateľa, ktoré nemusí zohľadňovať celý rok.	Zbytočne vyššia daňová povinnosť.
Nesprávna forma priznania (papier vs. elektronicky)	SZČO podá papierové priznanie namiesto elektronického.	Priznanie sa považuje za nepodané.
Zlá voľba výdavkov (paušálne vs. skutočné)	Živnostník si neuplatní výhodnejšiu možnosť (napr. paušálne výdavky).	Zbytočne vyššia daňová povinnosť, prípadne nižší zisk.
Nesprávne číslo účtu pri úhrade dane	Chybný IBAN (chýbajúce predčíslie) alebo platba na iný účet.	Platba sa vráti, vznikne nedoplatok, hrozia penále.
Nepožiadanie o vrátenie preplatku	Nezaškrtnuté políčko na vrátenie preplatku v priznaní.	Daňovník sa k preplatku vôbec nedostane.
Nesprávne uvedenie počtu príloh	Formálny problém najmä pri type B – nesprávne započítané automatické prílohy.	Priznanie môže byť neúplné alebo spracované s oneskorením.

Kde hľadať pomoc a informácie?

Ak si niekto nie je istý, ako správne vyplniť daňové priznanie, kde uplatniť bonusy alebo ako vyčísliť výdavky, nemusí byť na to sám. Existuje množstvo overených zdrojov a nástrojov, ktoré s tým pomôžu:

• Finančná správa Slovenskej republiky (financnasprava.sk) je najoficiálnejší a najaktuálnejší zdroj informácií. Poskytuje návody, tlačivá, aj elektronické podanie cez portál finančnej správy.
• Overené účtovnícke firmy a poradenstvo ako Witto.sk, Arisan.sk či Easystart.sk ponúkajú služby pre SZČO, živnostníkov aj menšie firmy. Pomáhajú s vedením účtovníctva, daňovým priznaním, ako aj s optimalizáciou výdavkov.
• Online kalkulačky a nástroje ako:
  • ako-uctovat.sk – množstvo príkladov a výpočtov k DPH, daniam z príjmov, daňovým bonusom a účtovaniu všeobecne
  • danovepriznanieonline.sk – jednoduché a rýchle spracovanie daňového priznania typu A alebo B
  • finsider.sk – články a porovnania o financiách, daniach a odvodoch v prehľadnej forme

„Jednou z najväčších chýb, ktorú robia fyzické osoby, je to, že sa o dane zaujímajú len raz ročne. Aktívna práca s financiami počas celého roka je kľúčová.“
– Mgr. Martin Kováč, daňový poradca

„Vďaka moderným nástrojom a online poradniam už nie je potrebné tráviť hodiny pri tabuľkách. Dôležité je vedieť, kde hľadať overené informácie.“
– Ing. Zuzana Horváthová, účtovníčka a expertka na SZČO

Záver – základy daní ako základ finančnej istoty

Správne pochopenie daňových povinností, využívanie dostupných úľav a dôsledné vedenie výdavkov sú základnými krokmi k finančnej istote každého podnikateľa aj zamestnanca.

V tomto článku sme zhrnuli:

• najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania a ako sa im vyhnúť
• možnosti výhodného uplatnenia daňových úľav a bonusov
• overené nástroje a zdroje, ktoré ušetria čas aj peniaze

Daňová zodpovednosť nie je len raz ročne v marci či apríli. Aktívne sledovanie zmien v legislatíve, využívanie odborných služieb a digitálnych nástrojov môže výrazne prispieť k finančnej pohode.

„Kto rozumie vlastným daniam, rozumie aj svojmu podnikaniu.“
– doc. Ing. Peter Varga, PhD., odborník na finančné právo

Takéto nástroje a firmy na výpočet dane dokážu ušetriť desiatky hodín práce, minimalizovať riziko chýb a zabezpečiť súlad s legislatívou. Vďaka nim sa môže každý podnikateľ či zamestnanec sústrediť viac na svoj biznis než na daňové formuláre.