Čo je akontácia – kde sa využíva, aká je vysoká

Keď sa hovorí o kúpe domu, zvyčajne sa vybaví pojem akontácia alebo preddavok. O akontácii sa často hovorí aj v súvislosti s finančným leasingom či nákupom na splátky. Čo je akontácia, na čo sa využíva a aká je vysoká?

Akontácia je prvá mimoriadna splátka alebo vo všeobecnosti záloha. Termín akontácia sa často používa pri leasingu alebo pri splátkovom predaji, kde akontácia znamená prvú splátku z kúpnej ceny. Akontácia je aj časť celkovej ceny domu, ktorú kupujúci zaplatí vopred, keď si berie hypotéku.

Čo je akontácia?

Akontácia (preddavok) alebo akonto  je pojem finančného účtovníctva. Výška akontácie ovplyvňuje výšku ďalších splátok a obvykle aj výšku úrokov, pretože dlžník ochotný zložiť väčšiu akontáciu býva obvykle považovaný za menej rizikového.

Pojem akontácia sa spája s rôznymi finančnými situáciami:

• akontácia v prípade zmluvy o finančnom leasingu
• akontácia ako preddavok odvodu tržby
• akontácia ako prvá platba nákupu na splátky
• akontácia v hypotéke a stavebnom sporení
• akontácia v zahraničnom platobnom styku

S akontáciou sa možno stretnúť napr. pri finančnom leasingu, pri ktorom predstavuje preddavok (zálohu), ktorú zaplatí nájomca prenajímateľovi (leasingovej spoločnosti) a ktorá slúži na čiastočné krytie nákladov prenajímateľa. Výška akontácie sa väčšinou vyjadruje percentuálne z ceny prenajatej veci. 

Pri nákupoch na splátky môže predstavovať akontácia prvú splátku za daný tovar a podobne ako pri leasingu je vyjadrená v percentách z obstarávacej ceny tovaru (10 %, 20 % a pod.).

V určitých prípadoch si klient výšku akontácie môže zvoliť, niekedy však minimálne výška akontácie súvisí s rizikovým profilom nakupujúceho. Výška zaplatenej akontácie nepriamo úmerne ovplyvňuje výšku splátky alebo dobu splácania.

Aký je účel akontácie?

Výška akontácie je nemennou súčasťou všetkých leasingových zmlúv a je neodmysliteľnou súčasťou splátkového kalendára. Leasingové spoločnosti preferujú vyššie akontácie, lebo ide o oveľa menšie riziko. Deje sa to preto, lebo počas celého trvania nájmu sú často leasingové spoločnosti celkovými vlastníkmi predmetu leasingu. 

K ekonomickému vlastníkovi predmetu nájmu patrí nájomca, ktorý môže evidovať majetok vo svojom účtovníctve, ako ho aj odpisovať. Vlastníctvo k predmetu nájmu na neho prechádza až po zaplatení úplne poslednej splátky. 

Výška akontácie sa všeobecne hýbe od 10 % do 20 % z ceny predmetu lízingu. Na základe zmluvnej vôle obidvoch zúčastnených strán môže tvoriť 80 % z ceny vybraného motorového vozidla.

Čo je teda účelom akontácie? Primárnou úlohou akontácie je celkové zabezpečovanie právnych nárokov prenajímateľa. Naopak, nájomcovi slúži ako prostriedok na to, aby si znížil výšku splátok a skrátil si dobu splácania.

Akontácia v prípade zmluvy o finančnom leasingu

Táto forma preddavku môže byť dohodnutá buď v peňažnej alebo vecnej forme. Vecným preddavkom sa pritom myslí ojazdený dopravný prostriedok alebo iný majetok opatrený znaleckým posudkom s vyjadrenou sumou. Výška akontácie je nemennou súčasťou leasingovej zmluvy a súvisiaceho splátkového kalendára. Obvykle sa označuje ako nultá splátka. 

Kupujúci odovzdá na začiatku splácania svoj dopravný prostriedok a dostáva zaň predmet zmluvného plnenia alebo zaplatí preddavok v dohodnutej mene. Akontácia v prípade finančného lízingu nie je definovaná v obchodnom zákonníku ako povinná.

Vyššia akontácia znamená pre leasingovú spoločnosť menšie úverové riziko, ale aj menší zisk. Z hľadiska nájomcu predstavuje vyššia akontácia významnejší zásah do peňažných tokov, ale tiež zlacňuje leasing, znižuje celkovú kúpnu cenu a tiež uľahčuje celý proces uzatvárania zmluvy.

Leasing na auto s akontáciou

Určitou nevýhodou leasing na auto oproti pôžičke môže byť povinnosť zaplatiť za automobil akontáciu, čiže určitú úvodnú čiastku z celkovej ceny vozidla v hotovosti. Napríklad pri kúpe auta v hodnote 4 000 €, bude kupujúci musieť zaplatiť akontáciu vo výške 20 %, čo je v prepočte 800 €. Ak takúto čiastku nemá našetrenú, môže to byť problém.

Pravdou síce je, že silná konkurencia dnes donútila väčšinu leasingových spoločností ponúkať autá na leasing s veľmi nízkou alebo aj nulovou akontáciou. Finančná matematika je však neúprosná aj v tomto prípade. Platí totiž, že čím nižšia je akontácia, tým vyšší je úrok za leasing!

Ak teda niekto nemá nasporenú rezervu na zaplatenie pomerne vysokej akontácie, nesmie počítať s veľkým rozdielom vo výške úrokov oproti klasickým bezúčelovým úverom. Vtedy sa stáva zaujímavou práve možnosť vybaviť si pôžičku na kúpu automobilu.

Výška akontácie pri finančnom leasingu

Výška akontácie sa líši od konkrétnej predajne druhu výrobku. Akontáciu využívajú aj poskytovatelia úverov a leasingových služieb. Klient zaplatí určité percento z ceny predmetu leasingu, ktoré klient musí vyplatiť pri podpise zmluvy ako prvú navýšenú splátku. Minimálna akontácia pri leasingu je 10 až 15 % z ceny predmetu, ale je možné si zvoliť aj vyššie percento.

Po splatení akontácie zákazník ešte tovar spláca počas dohodnutej doby. Dá sa povedať, že získa pôžičku na daný tovar, ktorý nakupuje. Predajniam obvykle tieto služby na poskytovanie umožňuje spolupráca s nebankovými spoločnosťami.

Akontácia ako prvá platba nákupu na splátky

Pri splátkovom predaji sa obvykle prvá splátka považuje za preddavok, po ktorého úhrade kupujúci dostáva do užívania predmet kúpy. Táto prvá splátka sa nazýva aj akontácia. Podľa dohodnutých zmluvných podmienok môže byť akontácia vo výške rovnomerne delených splátok alebo môže byť vyššia o 10-20 %.

Výšku akontácie stanovuje predajca v závislosti od rizikového profilu kupujúceho. V účtovníctve sa akontácia v splátkovom predaji účtuje inak ako akontácia vo finančnom leasingu. V daňovom priznaní tieto uhradené splátky figurujú ako daňový náklad (výdavok) a znižujú tak základ pre výpočet dane. Neuhradené splátky a neuhradená akontácia neovplyvňujú základ dane.

Akontácia v hypotéke a v stavebnom sporení

V prípade úverov k stavebnému sporeniu sa akontáciou rozumie výška nasporených prostriedkov na účte stavebného sporenia v pomere k výške úveru. Akontácia je udávaná ako % z cieľovej čiastky. Alebo všeobecnejšie sa ako akontácia označuje časť ceny nehnuteľnosti, ktorú klient musí uhradiť z vlastných zdrojov. Založené nehnuteľnosti sa za akontáciu nepovažujú.

K stavebnému sporeniu je možné získať úver, no má zákonnú podmienku, že:

• sporenie musí trvať najmenej dva roky
• akontácia musí dosahovať stanovenú čiastku
• úver sa využije výhradne na získanie bývania

Ak klient nesplní všetky tieto podmienky, môže mu stavebná sporiteľňa na ten istý účel poskytnúť preklenovací úver a to bez akontácie. Aj tu platí, že čím menšia je akontácia, tým vyššia je úroková sadzba úveru. Na rozdiel od hypotéky nie je úver zo stavebného sporenia podmienený zaručením nehnuteľnosťou.

Základný právny rámec o stavebnom sporení vrátane úveru stanovuje zákon o stavebnom sporení. Hypotéky upravuje zákon o dlhopisoch, o bankách a obchodný zákonník.

Aká je výška akontácie pri hypotéke?

Výška akontácie sa môže líšiť v závislosti od finančnej situácie kupujúceho, ale zvyčajne sa pohybuje od 3,5 % do 20 % celkovej kúpnej ceny. Vyššia akontácia môže mať pre kupujúceho domu mnohé výhody vrátane nižších sadzieb hypotéky, nižších poplatkov veriteľa a zjednodušeného schvaľovacieho procesu.

Je dôležité, aby si záujemcovia o prvé bývanie uvedomili, že existuje niekoľko spôsobov, ako získať prostriedky na akontáciu, napríklad úspory, nečakané peniaze z bonusu alebo dedičstva, využitie pôžičky alebo výberu z fondu či využitie daru od člena rodiny.

Okrem toho by záujemcovia o prvé bývanie mali vedieť, že existujú programy, ktoré kvalifikovaným kupujúcim pomáhajú s financovaním akontácie. V niektorých prípadoch je možné zálohové platby úplne odstrániť.

Pri nákupe domu je dôležité zohľadniť výšku zálohovej platby a všimnúť si, na akú sadzbu sa môže človek kvalifikovať. Pri súčasných nízkych úrokových sadzbách je skvelý čas zvážiť vyššiu zálohovú platbu, pretože to môže priniesť značné úspory počas celej doby splatnosti bezúčelovej hypotéky.

Akontácia – príklad

Pre lepšie pochopenie akontácie je tu praktický práklad zo života. Človek sa vyberie do elektra a zaujme ho mobil za 800 €. Keďže si nemôže dovoliť minúť 800 € naraz, určite sa poteší z ponuky predajcu, ktorý poskytne na požadovaný tovar pôžičku. Vďaka tejto pôžičke bude môcť záujemca mobil splácať niekoľko mesiacov. Ďalším plusom je, že používať ho môže ihneď. 

Pôžičku zvyčajne poskytuje tretia strana, čiže splátková spoločnosť. Spoločnosť má s obchodníkom podpísanú zmluvu a túto žiadosť schváli na počkanie po splnení základných podmienok.